Doplnkové dôchodkové sporenie

Doplnkové dôchodkové sporenie je:

- zhromažďovanie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie od účastníkov doplnkového dôchodkového sporenia a zamestnávateľov,

- nakladanie s majetkom v doplnkovom dôchodkovom fonde,

- vyplácanie dávok doplnkového dôchodkového sporenia.

Účelom doplnkového dôchodkového sporenia je umožniť účastníkovi získať doplnkový dôchodkový príjem v starobe a doplnkový dôchodkový príjem v prípade skončenia výkonu prác, ktoré sú zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4, alebo skončenia výkonu prác zamestnanca, ktorý je tanečný umelec alebo hudobný umelec, ktorý vykonáva profesiu hráča na dychový nástroj.

Platenie príspevkov zamestnávateľa a ich výšku možno dohodnúť v kolektívnej zmluve v rozsahu upravenom týmto zákonom. Ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia, platenie príspevkov zamestnávateľa a ich výšku môže dohodnúť zamestnávateľ so splnomocnenými zástupcami zamestnancov.

Ako funguje doplnkové dôchodkové sporenie?

Základné pojmy v doplnkovom dôchodkovom sporení

Zamestnanec

Za zamestnanca sa považuje každý, kto je ako zamestnanec definovaný podľa osobitného predpisu, ktorým je zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení.

Zamestnávateľ

Za zamestnávateľa sa považuje každý, koho ako zamestnávateľa definuje zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení. Zákon o sociálnom poistení definuje zamestnávateľa v § 7 ods. 1.

Účastník doplnkového dôchodkového sporenia

Účastníkom je:

• zamestnanec, ktorý uzatvoril zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (tzv. “účastnícka zmluva”),
• iná fyzická osoba, ktorá ku dňu uzatvorenia účastníckej zmluvy dovŕšila najmenej 18 rokov veku.

Zamestnanec, ktorý vykonáva práce zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4 a zamestnanec, ktorý vykonáva práce tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj sú povinní uzatvoriť účastnícku zmluvu a jeho zamestnávateľ je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu, a to do 8 dní od začatia výkonu týchto prác.

Poberateľ dávky

Poberateľ dávky je fyzická osoba, ktorej doplnková dôchodková spoločnosť vypláca dávku podľa tohto zákona.

Obdobie doplnkového dôchodkového sporenia

Obdobie doplnkového dôchodkového sporenia je obdobie, za ktoré boli zaplatené príspevky. Obdobie doplnkového dôchodkového sporenia je aj obdobie prerušenia doplnkového dôchodkového sporenia, ak sa za toto obdobie dodatočne zaplatia príspevky.

Ak v tom istom období platí príspevky účastník a súčasne aj jeho zamestnávateľ, toto obdobie platenia príspevkov sa hodnotí ako obdobie doplnkového dôchodkového sporenia len raz.

Do obdobia doplnkového dôchodkového sporenia sa započíta aj obdobie predchádzajúceho doplnkového dôchodkového sporenia, ak účastník previedol svoje príspevky v súlade so zákonom.

Vznik, prerušenie a zánik doplnkového dôchodkového sporenia

Vznik doplnkového dôchodkového sporenia

Účastníkovi vzniká doplnkové dôchodkové sporenie odo dňa dohodnutého v účastníckej zmluve, najskôr odo dňa uzatvorenia účastníckej zmluvy.

Prerušenie doplnkového dôchodkového sporenia

Účastník môže vo všeobecnosti prerušiť doplnkové dôchodkové sporenie za podmienok určených v dávkovom pláne.

Zamestnanec, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu sa preruší doplnkové dôchodkové sporenie odo dňa nasledujúceho po skončení vykonávania činnosti zamestnanca, ak sa s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou nedohodne inak.

Zamestnancovi, ktorý vykonáva práce zaradené do 3. alebo 4. kategórie sa preruší doplnkové dôchodkové sporenie odo dňa nasledujúceho po skončení vykonávania prác, ktoré sú zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4 alebo po skončení vykonávania prác tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj, ak sa s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou nedohodne inak.

Zánik doplnkového dôchodkového sporenia

Účastníkovi zaniká doplnkové dôchodkové sporenie, vo všeobecnosti:

• vyplatením odstupného po dohode s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou,
• vyplatením odstupného po vypovedaní účastníckej zmluvy,
• vyplatením jednorazového vyrovnania,
• vyplatením poslednej splátky dočasného doplnkového starobného dôchodku a dočasného doplnkového výsluhového dôchodku,
• smrťou účastníka.

Počas výkonu prác, ktoré sú zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4 alebo počas výkonu prác tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj, účastníkovi zaniká doplnkové dôchodkové sporenie len jeho smrťou.

Platenie príspevkov a ich platitelia

Príspevky platí

• účastník,
• zamestnávateľ za zamestnanca, ktorý je účastníkom, ak zamestnávateľ uzatvoril zamestnávateľskú zmluvu.

Za zamestnanca, ktorý vykonáva práce, ktoré sú na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia zaradené do kategórie 3 alebo 4 a za zamestnanca, ktorý vykonáva práce tanečného umelca alebo hráča na dychové nástroje, platí príspevky zamestnávateľ. Účastník počas obdobia vykonávania týchto prác môže platiť príspevky.

Počas prerušenia doplnkového dôchodkového sporenia sa neplatia príspevky, ak tento zákon neustanovuje inak.

Účastník a zamestnávateľ môžu dodatočne zaplatiť príspevky za obdobie prerušenia doplnkového dôchodkového sporenia. Zamestnávateľ nemôže dodatočne zaplatiť príspevky za obdobie prerušenia doplnkového dôchodkového sporenia zamestnanca, ktorý vykonáva práce, ktoré sú na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia zaradené do kategórie 3 alebo 4.

Účastník, ktorý je vyslaný na vykonávanie práce v inom štáte, a jeho zamestnávateľ môžu počas vyslania účastníka platiť príspevky podľa tohto zákona.

Výška príspevkov, lehota splatnosti príspevkov a spôsob platenia príspevkov

Výška príspevkov, lehota splatnosti príspevkov a spôsob platenia príspevkov účastníka sa dohodnú v účastníckej zmluve.

Výška príspevkov, lehota splatnosti príspevkov a spôsob platenia príspevkov zamestnávateľa, ktorý platí príspevky za zamestnanca, ktorý je účastníkom, sa dohodnú v zamestnávateľskej zmluve.

Zamestnávateľ, ktorý platí za zamestnanca, ktorý vykonáva práce, ktoré sú na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia zaradené do kategórie 3 alebo 4 platí príspevky vo výške, v lehote splatnosti a spôsobom dohodnutými v zamestnávateľskej zmluve, najmenej však vo výške 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca podľa zákona o sociálnom poistení (461/2003 Z. z.).

Odvádzanie príspevkov

Účastník a zamestnávateľ, ktorí platia príspevky, odvádzajú vo všeobecnosti príspevky sami.

Za zamestnanca, ktorý je účastníkom, odvádza príspevky zamestnávateľ, ak sa v účastníckej zmluve nedohodne inak.

Dávky doplnkového dôchodkového sporenia

Z doplnkového dôchodkového sporenia sa vyplácajú tieto dávky:

1. doplnkový starobný dôchodok, a to vo forme:

• doživotného doplnkového starobného dôchodku,
• dočasného doplnkového starobného dôchodku,

2. doplnkový výsluhový dôchodok, a to vo forme:

• doživotného doplnkového výsluhového dôchodku,
• dočasného doplnkového výsluhového dôchodku,

3. jednorazové vyrovnanie,
4. odstupné.

Doplnkový starobný dôchodok

Účastníkovi sa vypláca doplnkový starobný dôchodok, ak získa minimálne obdobie doplnkového starobného sporenia a dovŕši potrebný vek, ktoré určí dávkový plán.

Minimálne obdobie doplnkového dôchodkového sporenia nesmie byť kratšie ako 10 rokov a potrebný vek nesmie byť nižší ako 55 rokov. Ak však účastník najneskôr ku dňu podania žiadosti o vyplácanie doplnkového starobného dôchodku dovŕšil vek potrebný na nárok na starobný dôchodok z I. piliera (Soc. poisťovňa) považuje sa podmienka minimálneho obdobia doplnkového dôchodkového sporenia za splnenú. Dovŕšenie veku potrebného na nárok na starobný dôchodok z I. piliera preukazuje účastník.

Účastníkovi, ktorý ku dňu požiadania o vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, získal aj obdobie doplnkového dôchodkového sporenia z dôvodu výkonu prác, ktoré sú zaradené do kategórie 3 alebo 4 alebo z dôvodu výkonu prác tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj, avšak toto získané obdobie je kratšie ako minimálne obdobie doplnkového dôchodkového sporenia na účely vyplácania doplnkového výsluhového dôchodku, pripočíta sa toto získané obdobie k obdobiu doplnkového dôchodkového sporenia získanému na účely vyplácania doplnkového starobného dôchodku, ak sa tieto obdobia navzájom nekryjú.

Dočasný doplnkový starobný dôchodok sa vypláca najmenej 5 rokov.

Vyplácaná suma

Suma doživotného doplnkového starobného dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka a od veku účastníka. Ak účastník súčasne požiada aj o vyplatenie jednorazového vyrovnania, suma doživotného doplnkového starobného dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka po vyplatení jednorazového vyrovnania a od veku účastníka.

Suma dočasného doplnkového starobného dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka, počtu rokov, počas ktorých sa dočasný doplnkový starobný dôchodok bude vyplácať. Ak účastník súčasne požiada aj o vyplatenie jednorazového vyrovnania, suma dočasného doplnkového starobného dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka po vyplatení jednorazového vyrovnania, počtu rokov, počas ktorých sa dočasný doplnkový starobný dôchodok bude vyplácať.

Ak účastník požiada o vyplatenie jednorazového vyrovnania a k tomuto dňu súčasne požiada o vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku, na vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku sa použije suma, ktorá nesmie byť nižšia ako 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu požiadania o vyplácanie tohto dôchodku.

Ak účastník požiada o vyplatenie jednorazového vyrovnania a k tomuto dňu súčasne požiada o vyplácanie dočasného doplnkového starobného dôchodku, na vyplácanie dočasného doplnkového starobného dôchodku sa použije suma, ktorá nesmie byť nižšia ako 75 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu požiadania o vyplácanie tohto dôchodku.

Doplnkový výsluhový dôchodok

Účastníkovi sa vypláca doplnkový výsluhový dôchodok, ak získa minimálne obdobie doplnkového dôchodkového sporenia z dôvodu výkonu prác, ktoré sú zaradené do kategórie 3 alebo 4 alebo z dôvodu výkonu prác tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj, a dovŕši potrebný vek, ktoré určí dávkový plán.

Minimálne obdobie doplnkového dôchodkového sporenia nesmie byť kratšie ako 5 rokov a potrebný vek nesmie byť nižší ako 40 rokov.

Do minimálneho obdobia sa nezapočítava obdobie doplnkového dôchodkového sporenia z dôvodu výkonu prác, ktoré sú zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4 alebo z dôvodu výkonu prác tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj, ak toto obdobie bolo zhodnotené na účely vyplácania doplnkového starobného dôchodku (viď hore).

Dočasný doplnkový výsluhový dôchodok sa vypláca najmenej do dovŕšenia veku potrebného na nárok starobný dôchodok z I. piliera (Soc. poisťovňa). Dovŕšenie veku potrebného na nárok na starobný dôchodok z I. piliera preukazuje účastník.

Vyplácaná suma

Suma doživotného doplnkového výsluhového dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka a od veku účastníka.

Suma dočasného doplnkového výsluhového dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka, počtu rokov, počas ktorých sa dočasný doplnkový výsluhový dôchodok bude vyplácať.

Jednorazové vyrovnanie

Účastníkovi sa vyplatí jednorazové vyrovnanie z dôvodu:

• vyplácania invalidného dôchodku z I. piliera (podľa zákona o sociálnom poistení zo Soc. poisťovne), na ktorý vznikol nárok po uzatvorení účastníckej zmluvy pre pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %,
• splnenia podmienok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku alebo doplnkového výsluhového dôchodku, ak o ich vyplácanie požiada a ak suma zodpovedajúca aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka je nižšia ako dvojnásobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za predchádzajúci kalendárny rok,
• zrušenia príspevkového doplnkového dôchodkového fondu alebo
• zrušenia doplnkovej dôchodkovej spoločnosti s likvidáciou, ktorému predchádza zrušenie všetkých doplnkových dôchodkových fondov.

Účastníkovi sa vyplatí jednorazové vyrovnanie aj vtedy, ak spĺňa podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku a požiada o ich vyplácanie. V tomto prípade sa však jednorazové vyrovnanie vyplatí najviac v sume zodpovedajúcej 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu požiadania o jeho vyplatenie, ak k tomuto dňu účastník súčasne požiadal o vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku. Ak ale účastník súčasne požiadal o vyplácanie dočasného doplnkového starobného dôchodku jednorazové vyrovnanie sa vyplatí najviac v sume zodpovedajúcej 25 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu požiadania o jeho vyplatenie.

V ostatných prípadoch sa jednorazové vyrovnanie vyplatí v sume zodpovedajúcej 100 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu požiadania o jeho vyplatenie.

Jednorazové vyrovnanie sa vyplatí oprávnenej osobe určenej v účastníckej zmluve v prípade smrti účastníka, poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku v sume zodpovedajúcej 100 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka.

Odstupné

Účastníkovi sa vyplatí odstupné, ak nesplnil podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku alebo doplnkového výsluhového dôchodku.

Odstupné sa vyplatí v sume určenej dávkovým plánom, najmenej vo výške 80 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu požiadania o jeho vyplatenie.

Výplata dávok

Doplnková dôchodková spoločnosť vypláca doplnkové dôchodkové dávky po splnení podmienok na ich vyplácanie odo dňa určeného v žiadosti o vyplácanie dávky, najskôr však odo dňa nasledujúceho po doručení žiadosti o vyplácanie dávky.

Poisťovňa vypláca doživotný doplnkový starobný dôchodok a doživotný doplnkový výsluhový dôchodok po splnení podmienok na ich vyplácanie, a to na základe poistnej zmluvy uzatvorenej medzi poisťovňou a účastníkom. Poisťovňa na účely tohto zákona je poisťovňa, poisťovňa z iného členského štátu a zahraničná poisťovňa. Poistná zmluva sa môže uzatvoriť najskôr po podaní žiadosti o vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku alebo doživotného doplnkového výsluhového dôchodku. Ak účastník požiada o vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku alebo doživotného doplnkového výsluhového dôchodku, je doplnková dôchodková spoločnosť povinná informovať účastníka o podmienkach dedenia v doplnkovom dôchodkovom sporení.

Žiadosť

V žiadosti o vyplácanie dávky je účastník povinný uviesť formu doplnkového starobného dôchodku alebo doplnkového výsluhového dôchodku. Žiadosť o vyplácanie dávky sa podáva na tlačive určenom doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.

Vyplácanie dávky do cudziny

Dávka sa vypláca aj do cudziny. Ak sa dávka vypláca do štátu, ktorý je členským štátom Európskej únie, a do Islandu, Lichtenštajnska, Nórska a do Švajčiarska, doplnková dôchodková spoločnosť nemá nárok na manipulačný poplatok z dôvodu takého vyplácania dávky.